Spółka komandytowa pozwala komandytariuszowi na odliczanie strat z innych działalności. Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, jesteś wspólnikiem w spółce osobowej (np. cywilnej) i dodatkowo komandytariuszem to przychody i koszty z tych źródeł będziesz ze sobą łączył. Dzięki temu możesz rozliczać stratę na bieżąco i unikać wpłat zaliczek na podatek dochodowy.
Rozpoczynając prowadzenie działalności w formie spółki komandytowej można wybrać opodatkowanie liniowe lub zostać przy podstawowym opodatkowaniu według skali. Dzięki tym zabiegom możemy dostosować opodatkowanie do przewidywanych dochodów i legalnie zmniejszyć podatki.
Szerzej na ten temat: Opodatkowanie w spółce komandytowej
Wspólnicy mają możliwość podjęcia uchwały o wypłacie zaliczek w trakcie roku. W przeciwieństwie do spółki z o.o. mogą dokonywać wypłat na poczet zysku już od początku działalności spółki. W tym zakresie spółka komandytowa bije na głowę spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Dostęp do kapitału umożliwia na przykład bezproblemowe opłacanie zaliczek na podatek dochodowy lub po prostu jest formą comiesięcznych przychodów. Dzięki możliwości wypłat zaliczek nie ma konieczności utrzymywania jednoosobowej działalności jako firmy świadczącej usługi dla spółki komandytowej. Taka konstrukcja jest natomiast bardzo często spotykana w przypadku spółek z o.o., kiedy to “przesunięcie” pieniędzy odbywa się na podstawie faktury za świadczone usługi przez jednoosobową działalność wspólnika.
Szerzej na ten temat: Korzystanie z zysku spółki komandytowej
Wypłaty na poczet zysku nie dość, że dozwolone są dodatkowo nieopodatkowane. Podatek wyliczamy od dochodu przypadającego na nasz udział w spółce. Oczywiście, jak wspominałam wcześniej, w przypadku kilku źródeł dochodu – przychody i koszty łączymy ze sobą. Dzięki temu możemy optymalizować nasze podatki. W przeciwieństwie jednak do spółki z o.o. wypłata na poczet zysku, czy też wypłata rocznego zysku na podstawie uchwały nie jest już opodatkowana. Jest to wielka zaleta tej formy działalności, szczególnie w przypadku kiedy spółka jest jedynym źródłem dochodu i comiesięczne wypłaty są niezbędne, a spółka nie ma celu czysto inwestycyjnego. Brak podwójnego opodatkowania jest wielką korzyścią, szczególnie dla mniejszych i mniej dochodowych firm.
Szerzej na ten temat: Opodatkowanie w spółce komandytowej
Spółka komandytowa musi prowadzić księgowość w formie ksiąg handlowych. Jest to tak zwana “pełna księgowość”, która daje bardzo duże możliwości analityczne. Księgowość jest jednym z podstawowych narzędzi zarządczych. Dzięki rzetelnie prowadzonej księgowości wspólnicy zyskują czytelny obraz stanu finansów. A czy wiedza na temat struktury kosztów, należności oraz możliwe do przeprowadzenia analizy finansowe są pomocne tylko dużym firmom? Oczywiście, że nie. Każdy przedsiębiorca, który dąży do rozwoju biznesu musi analizować dane i sytuację w swojej firmie. Musi zarządzać nią i rozwijać w oparciu o mierzalne dane, po to, aby uzyskać maksymalne korzyści ekonomiczne.
Jeśli spółka komandytowa jest dla dużych biznesów, to czy optymalizacja podatkowa i kontrola kosztów jest zarezerwowana też tylko dla dużych? Oczywiście, że nie. Dzięki czytelnej, pełnej księgowości i zapisom na kontach bardzo dobrze wiemy kiedy brakuje nam faktur dokumentujących poniesienie kosztu. Być może nie uzyskaliśmy faktury do proformy lub faktura nie została przekazana do księgowości (natłok e-maili). A brak faktury w księgach to mniejsze koszty i brak możliwości pomniejszenia podatku. Kompletność dokumentacji jest niezbędnym elementem rzetelnej księgowości a w konsekwencji pewnego rodzaju optymalizacji podatkowej. Czy ta jest też tylko zarezerwowana dla dużych firm? Bynajmniej. To właśnie mniej dochodowe firmy mają bardziej napięty budżet i to one muszą kontrolować wszelkie wydatki, także te podatkowe.
Więcej na temat optymalizacji podatkowej przeczytasz: Optymalizacja podatkowa w zasięgu ręki oraz Spółka komandytowa jako optymalizacja podatkowa
Rozważasz założenie spółki komandytowej? Masz wątpliwości jaką formę prowadzenia firmy wybrać? Zapraszamy na spotkanie:
Potrzebujesz pewności?
Porozmawiajmy o Twojej spółce.
Krótko opisz sytuację. Zespół AMP wskaże właściwy zakres i dalsze kroki.
Umów rozmowęNajczęstsze pytania
FAQ
Czy spółka komandytowa jest tylko dla dużych firm?
Nie, spółka komandytowa może być dobrym rozwiązaniem także dla mniejszych firm. Może być atrakcyjna ze względu na elastyczność, możliwość bieżącego korzystania z zysku oraz czytelną księgowość.
Czy spółka komandytowa pozwala odliczać straty z innych działalności?
Tak, przychody i koszty z udziału w spółce komandytowej mogą być łączone z innymi źródłami działalności gospodarczej wspólnika.
Czy wspólnik spółki komandytowej może wybrać formę opodatkowania?
Tak, wspólnik może wybrać między innymi opodatkowanie liniowe lub opodatkowanie według skali podatkowej.
Czy w spółce komandytowej można wypłacać zaliczki na poczet zysku?
Tak, wspólnicy spółki komandytowej mogą podejmować uchwały o wypłacie zaliczek na poczet zysku w trakcie roku.
Czy wypłata zysku w spółce komandytowej jest podwójnie opodatkowana?
Obecnie zasady opodatkowania spółek komandytowych wymagają indywidualnej analizy, ponieważ od 2021 roku spółki komandytowe są podatnikami CIT.
Czy pełna księgowość w spółce komandytowej jest zaletą?
Tak, pełna księgowość może być dużą zaletą, ponieważ daje dokładny obraz finansów firmy.
Czy spółka komandytowa pomaga lepiej kontrolować koszty?
Tak, pełna księgowość ułatwia kontrolę kosztów i kompletności dokumentów.
Czy spółka komandytowa może wspierać optymalizację podatkową?
Tak, spółka komandytowa może wspierać optymalizację podatkową, ale wymaga dobrego zaplanowania.
Dla kogo spółka komandytowa może być dobrym rozwiązaniem?
Spółka komandytowa może być dobra dla przedsiębiorców, którzy chcą połączyć elastyczność działania z bardziej uporządkowaną księgowością.
Autorka
Anna Piątek
Prezes Zarządu i Główna Księgowa AMP Consulting. Ekspertka księgowości spółek z o.o. i komandytowych, członkini Stowarzyszenia Księgowych w Polsce.
