Na indywidualne konta należy będzie wpłacać podatki: PIT, CIT, VAT. Na mikrorachunek podatkowy wpłat dokonają płatnicy tych właśnie podatków, czyli:
- osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej (opodatkowane PIT – czyli każdy z nas)
- osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą
- spółki kapitałowe i osobowe
- wspólnicy spółek osobowych (komandytowych, jawnych, cywilnych)
Przykłady:
- osoba fizyczna prowadząca działalność posiada PESEL oraz NIP – jej głównym mikrorachunkiem rachunkiem do wpłat jest ten z numerem NIP (chociaż dokonując spłaty na numer rachunku powiązanego z PESEL, urząd skarbowy będzie w stanie powiązać wpłatę)
- osoba fizyczna nieprowadząca działalności – mikrorachunek powiązany jest z PESEL
- wspólnik spółki osobowej – numer mikrorachunku powiązany jest z NIP indywidualnym (osoba prowadząca działalność)
- spółka osobowa (jawna, komandytowa, cywilna) jako płatnik PIT-4 lub VAT – mikrorachunek powiązany z NIP spółki
- spółka z o.o. – jako płatnik PIT-4 lub VAT – mikrorachunek powiązany z NIP spółki
Numer rachunku można sprawdzić za pomocą generatora na stronie www.podatki.gov.pl.
Aby sprawdzić jego numer należy podać:
- PESEL, jeśli jesteś osobą fizyczną:
– nie prowadzisz działalności gospodarczej
– lub nie jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT - NIP, jeśli:
– prowadzisz działalność gospodarczą lub jesteś podatnikiem VAT
– lub jesteś płatnikiem podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i / lub zdrowotne
Na dedykowany rachunek bankowy należy dokonywać wpłat począwszy od 1 stycznia 2020 roku. Oznacza to, że zaliczkę na PIT, CIT za grudzień oraz kwotę VAT wynikającą z deklaracji za 12/2019 należy wpłacić już na indywidualny mikrorachunek podatkowy.
W przypadku konieczności dokonania korekt lat poprzednich, ewentualnych wpłat podatku należy również dokonywać już na mikrorachunek podatkowy. Jednym słowem od dnia 1 stycznia 2020 roku wszystkie wpłaty PIT, CIT i VAT, bez względu na okres, którego dotyczą muszą być realizowane na indywidualny rachunek.
Obecne rachunki będą aktywne do końca 2019 roku. Wpłata dokonana na stary rachunek dotyczący PIT, CIT czy VAT wróci na konto podatnika. W związku z tym, należy bardzo uważać przy dokonywaniu wpłat od stycznia i dokładnie sprawdzać czy konto, na które dokonujemy wpłat jest już naszym właściwym mikrorachunkiem podatkowym. W przypadku dokonania mylnej wpłaty na koncie podatnika pozostanie zaległość. Narazimy się tym samym na naliczenie odsetek oraz opłat za wezwania od fiskusa.
W podobnej, niekorzystnej sytuacji znajdziemy się, kiedy dokonamy wpłaty na błędny mikrorachunek podatkowy. Jeśli pomylimy cyfry to urząd nie będzie w stanie przypisać dokonanej przez nas wpłaty. Może się też tak zdarzyć, że nasza wpłata wpłynie na konto innego podatnika. W każdym z przypadków na naszym koncie podatnika będzie widniała zaległość i pomimo dokonania wpłaty, poniesiemy konsekwencje finansowe.
Mikrorachunek podatkowy jest dedykowany wpłatom PIT, CIT i VAT. Pozostałe podatki (np. PCC) należy opłacać na dotychczasowych zasadach, czyli na rachunki podatkowe urzędów skarbowych, zgodnie z wykazem rachunków bankowych urzędów skarbowych, który będzie opublikowany w grudniu.
Sprawdź numer mikrorachunku podatkowego: Twój Mikrorachunek Podatkowy
Przeczytaj także: Biała lista podatników VAT
Zakładasz firmę? Zapraszamy na spotkanie:
Potrzebujesz pewności?
Porozmawiajmy o Twojej spółce.
Krótko opisz sytuację. Zespół AMP wskaże właściwy zakres i dalsze kroki.
Umów rozmowęNajczęstsze pytania
FAQ
Co to jest mikrorachunek podatkowy?
Mikrorachunek podatkowy to indywidualny rachunek służący do wpłat podatków PIT, CIT i VAT.
Kto korzysta z mikrorachunku podatkowego?
Z mikrorachunku korzystają osoby fizyczne, przedsiębiorcy, spółki oraz wspólnicy spółek osobowych.
Jakie podatki wpłaca się na mikrorachunek?
Na mikrorachunek podatkowy wpłaca się PIT, CIT i VAT.
Jak sprawdzić numer mikrorachunku podatkowego?
Numer mikrorachunku można sprawdzić w generatorze udostępnionym przez Ministerstwo Finansów.
Kiedy używa się PESEL, a kiedy NIP?
PESEL podają osoby fizyczne nieprowadzące działalności, a NIP przedsiębiorcy, podatnicy VAT i płatnicy podatków.
Od kiedy należy wpłacać podatki na mikrorachunek?
Wpłaty na mikrorachunek podatkowy obowiązują od 1 stycznia 2020 roku.
Co się stanie po wpłacie na stary rachunek urzędu?
Wpłata na stary rachunek może zostać zwrócona, a na koncie podatnika może powstać zaległość.
Co zrobić, jeśli pomylę numer mikrorachunku?
Błędny numer mikrorachunku może spowodować, że wpłata nie zostanie przypisana do podatnika.
Czy spółka ma własny mikrorachunek podatkowy?
Tak, spółka korzysta z mikrorachunku wygenerowanego na podstawie własnego numeru NIP.
Czy wspólnik spółki osobowej używa NIP spółki czy własnego NIP?
Wspólnik spółki osobowej wpłaca własny podatek na mikrorachunek wygenerowany z własnego NIP.
Autorka
Anna Piątek
Prezes Zarządu i Główna Księgowa AMP Consulting. Ekspertka księgowości spółek z o.o. i komandytowych, członkini Stowarzyszenia Księgowych w Polsce.
